آیا مالیات بیت کوین وجود دارد؟

Kushal Agarwal یک تحلیلگر متخصص در بخش های انرژی و انرژی است. وی در حال حاضر مدیر محصول در صندوق متقابل DSP BlackRock است.

Erika Rasure ، بنیانگذار الهه Crypto است ، اولین جامعه یادگیری برای زنان برای یادگیری چگونگی سرمایه گذاری پول خود و خودشان در رمزنگاری ، blockchain و آینده مالی و دارایی های دیجیتال است. او یک درمانگر مالی است و در سطح جهانی به عنوان یک متخصص و متخصص و مربی موضوع cryptocurrency به رسمیت شناخته می شود.

آریل شجاعت یک ویراستار ، محقق و چکنده با تجربه است. او برای چندین نشریه پیشرو در امور مالی ، از جمله Motley Fool و گذرنامه به وال استریت ، کارهای ویرایش و بررسی واقعیت را انجام داده است.

بیش از یک دهه پس از معرفی بیت کوین ، هنوز سردرگمی قابل توجهی در مورد مالیات آن وجود دارد. cryptocurrency به عنوان یک وسیله برای معاملات روزانه تصور می شد اما هنوز به عنوان یک ارز کشش به دست نیامده است. در همین حال ، در بین دلالان و معامله گران علاقه مند به ایجاد سریع نوسانات آن محبوب شده است.

سرویس درآمد داخلی معاملات Cryptocurrency را در اعلامیه خود 2014-21 پرداخت. این آژانس اظهار داشت که ارزهای رمزنگاری شده به عنوان دارایی مشابه دارایی رفتار می شوند. در سال 2019 ، IRS شامل سؤالی در فرم 1040 خود برای تعیین اینکه آیا مالیات دهندگان در طول سال مالیاتی داده شده معاملات رمزنگاری داشته اند یا خیر.

بسته به نوع معامله ، دارایی ها مشمول انواع مختلف مالیات هستند. با این حال ، ویژگی های منحصر به فرد و موارد استفاده برای بیت کوین به این معنی است که استثنائات زیادی در مورد قوانین مالیاتی در حال تحول مداوم وجود دارد.

غذای اصلی

• بیت کوین به عنوان دارایی مشابه دارایی توسط IRS طبقه بندی شده است و به این ترتیب مالیات می شود.
• مالیات دهندگان ایالات متحده باید معاملات بیت کوین را برای اهداف مالیاتی گزارش دهند.
• معاملات خرده فروشی با استفاده از بیت کوین ، مانند خرید یا فروش کالاها ، مالیات بر سود سرمایه را متحمل می شود.
• مشاغل معدن بیت کوین مشمول مالیات بر سود سرمایه هستند و می توانند کسر تجارت را برای تجهیزات خود انجام دهند.
• چنگال های سخت بیت کوین و Airdrops با نرخ مالیات بر درآمد معمولی مالیات می شوند.
• هدیه دادن ، اهدای یا ارث بیت کوین مشمول محدودیت های مشابه با پول نقد یا املاک است.

بیت کوین و مالیات: یک مرور کلی

بیت کوین اکنون در صرافی ها قرار دارد و با ارزهای پیشرو جهانی مانند دلار آمریکا و یورو جفت شده است. خزانه داری ایالات متحده اهمیت روزافزون بیت کوین را تأیید کرد که اعلام کرد معاملات و سرمایه گذاری های مربوط به بیت کوین را نمی توان غیرقانونی تلقی کرد.

IRS ارز مجازی را به عنوان نمایندگی دیجیتالی از ارزش جدا از نمایندگی دلار آمریکا یا ارز خارجی ، ارز مجازی می داند - چه بیت کوین ، اتریوم یا آلتکین های کوچکتر ، به عنوان دارایی و اصول مالیات عمومی معمولاً در مورد این دارایی ها اعمال می شوند.

اگر ارز مجازی به مدت یک سال یا کمتر برگزار شده باشد ، هنگام معامله کردن ارز ، سود یا ضرر کوتاه مدت محسوب می شود. اگر ارز مجازی بیش از یک سال نگه داشته شده باشد ، سود یا ضرر طولانی مدت محسوب می شود.

سود یا ضرر در فروش بیت کوین

هنگامی که ارز مجازی می فروشید ، باید سود یا ضرر سرمایه را در فروش دارایی تشخیص دهید. سود یا خسارات به رسمیت شناخته شده در معرض محدودیت در کسر ضررهای سرمایه مالیات دهنده است. این قانون مالیاتی توسط انتشار IRS 544 (فروش و سایر موارد دارایی) تعیین می شود. سود سرمایه در برنامه D فرم 1040 مالیات دهندگان گزارش شده است.

به معنای گسترده ترین ، سود و زیان در فروش بیت کوین همانند سایر دارایی های سرمایه مانند سهام ، اوراق قرضه ، فلزات گرانبها یا خاصیت شخصی خاص ، سود سرمایه بلند مدت اغلب به عنوان درآمد عادی مالیات می شود و در آن ارزیابی می شود. همان نرخ مالیات به عنوان حقوق یا دستمزد مالیات دهندگان. سود سرمایه بلند مدت اغلب با نرخ مطلوب تری مالیات می شود که در وضعیت مالیات مالیات دهندگان و همچنین درآمد آنها متفاوت است.

در زیر نرخ سود سرمایه برای سال 2022 و همچنین 2023 آورده شده است.

معاملات مشمول مالیات بیت کوین

IRS راهنمایی خاصی در مورد معاملات مربوط به دارایی های دیجیتالی که قرار است در اظهارنامه مالیاتی گنجانده شوند ، ارائه داده است. توجه داشته باشید که میزان این معاملات ممکن است برای ردیابی کلیه معاملات مشکل ایجاد کند. به سرمایه گذاران و کاربران Cryptocurrency توصیه می شود که راهنمایی مشاور مالیاتی را در مورد اطمینان از همه معاملات زیر به طور مناسب مشاهده کنند:

• فروش یک دارایی دیجیتالی برای فیات
• مبادله دارایی دیجیتال برای املاک ، کالاها یا خدمات
• مبادله یا تجارت یک دارایی دیجیتال برای دارایی دیجیتال دیگر
• دریافت دارایی دیجیتال به عنوان پرداخت کالا یا خدمات
• دریافت دارایی دیجیتالی جدید در نتیجه یک چنگال سخت
• دریافت دارایی دیجیتالی جدید در نتیجه فعالیت های استخراج یا فعالیت
• دریافت یک دارایی دیجیتال در نتیجه یک هوایی
• هرگونه تمایل دیگر از علاقه مالی به یک دارایی دیجیتال
• دریافت یا انتقال دارایی دیجیتال به صورت رایگان (بدون ارائه هیچ گونه توجه) که به عنوان یک هدیه مناسب و مستغلات واجد شرایط نیست
• انتقال دارایی دیجیتال به عنوان هدیه ای مناسب اگر اهدا کننده از مبلغ محرومیت هدیه سالانه باشد

مبنای مالیات بیت کوین

به معنای گسترده خود ، مبنای مالیات بیت کوین که برای تعیین سود یا ضرر شما استفاده می شود ، هزینه ای است که در آن ارز دیجیتال به دست آمده است. به عنوان مثال ، فرض کنید 100،000 Satoshi هنگام معامله بیت کوین با 20،000 دلار در سکه به دست آمد. مبنای هزینه کسب 20 دلار خواهد بود.

در مثال بالا ، اگر بیت کوین با قیمت 25 دلار فروخته شود ، 5 دلار سود مشمول مالیات می شود. اگر بیت کوین با قیمت 14 دلار فروخته شود ، 6 دلار ضرر می شود.

مبنای مالیات بیت کوین با انجام معاملات کمتر مستقیم پیچیده تر می شود. به عنوان مثال ، ممکن است برای یک سرمایه گذار در ازای خدمات ، یک سرمایه گذار هیچ هزینه ای نداشته باشد. در بیشتر این شرایط ، بیت کوین (یا سایر ارزهای دیجیتالی) مبنای برابر با ارزش بازار عادلانه در زمان کسب است. این درمان مالیاتی شبیه به سهام و اوراق است.

پیامدهای مالیاتی استخراج بیت کوین

معدن cryptocurrency همچنین یک رویداد مشمول مالیات محسوب می شود. ارزش منصفانه بازار یا مبنای هزینه سکه ، قیمت آن در زمانی است که شما آن را استخراج می کنید. خبر خوب این است که می توانید برای تجهیزات و منابع مورد استفاده در معدن ، کسر تجارت را انجام دهید. ماهیت کسر آن بر اساس اینکه آیا شما ارزهای رمزنگاری شده را برای سود شخصی یا فردی استخراج کرده اید ، متفاوت است.

اگر یک تجارت معدن را اداره می کنید ، می توانید کسر را برای کاهش قبض مالیات خود انجام دهید. اما اگر ارزهای رمزنگاری شده را برای منافع شخصی استخراج کنید ، نمی توانید این کسر را انجام دهید.

پیامدهای مالیاتی مبادله ها

برخی معتقدند که تبدیل یک رمزنگاری به دیگری ، از بیت کوین به اتر ، باید به عنوان یک انتقال مشابه در بند 1031 قانون درآمد داخلی طبقه بندی شود. IRS به شما امکان می دهد مالیات بر درآمد را در چنین معاملات به تعویق بیندازید.

با این حال ، در یادداشتی از دفتر رئیس مشاور منتشر شده در 18 ژوئن 2021 ، IRS حكم داد كه چنین مبادلات به عنوان مبادله ای مشابه در بند 1031 واجد شرایط نیستند. علاوه بر این ، قانون كاهش مالیات و شغل (TCJA) ازسال 2017 با روشن شدن این امر به معاملات املاک محدود به این عمل پایان داد.

اگر Cryptocurrency را در معامله انجام شده از طریق مبادله دریافت می کنید ، ارزش ارز دیجیتال دریافت شده توسط مبادله در زمان معامله ثبت می شود. اگر معامله خارج از زنجیره انجام شود ، مبنای مبادله ارزش عادلانه بازار مبادله است. در غیر این صورت ، مبادله متمرکز یا غیرمتمرکز در دفترچه توزیع شده خود ثبت خواهد کرد.

پیامدهای مالیاتی چنگال های سخت

چنگال های سخت یک رمزنگاری هنگامی اتفاق می افتد که شکاف blockchain رخ می دهد ، به این معنی که تغییر در پروتکل ها وجود دارد. یک سکه جدید ، با تفاوت در موارد معدن و استفاده از سلف خود ، ایجاد می شود. به دارندگان Cryptocurrency اصلی ممکن است سکه های جدیدی داده شود. این عمل همچنین به عنوان یک هوایی شناخته می شود و همچنین به عنوان یک تاکتیک بازاریابی توسط توسعه دهندگان سکه های جدید برای القاء تقاضا و استفاده استفاده می شود.

در یک حکم 2019 ، IRS توضیح داد که چنگال های سخت منجر به درآمد ناخالص نمی شوند ، اگر دارنده کیف پول واحدهای رمزنگاری را دریافت نکند. از طرف دیگر ، AirDrops پس از دریافت دارنده واحدهای رمزنگاری جدید یا پس از چنگال سخت یا توسط بازاریابان یک سکه ، به عنوان درآمد ناخالص واجد شرایط است. در حالت دوم ، کمیت و زمانی که یک نگهدارنده کیف پول رمزنگاری سکه های جدید را دریافت می کند ، مبلغ مالیات را تعیین می کند. AirDrops به عنوان درآمد عادی مالیات می شود.

پیامدهای مالیاتی از بیت کوین

کمکهای مالی cryptocurrency با روشی مشابه کمک های نقدی رفتار می شود. آنها کسر مالیاتی هستند ، اگرچه اهدا کنندگان با محدودیت هایی که می توانند براساس AGI خود کسر کنند ، با محدودیت روبرو هستند. یک ارزیابی کننده بر اساس قیمت بازار خود در زمان اهدای عضو ، ارزش بازار عادلانه ای را برای سکه اختصاص می دهد. اهدا کننده ملزم به پرداخت مالیات در مورد افزایش قیمت نیست.

IRS هر سال محرومیت از مالیات هدیه سالانه را ایجاد می کرد. در سال 2022 ، مالیات دهندگان مجاز به محرومیت سالانه در هر انجام شده برای هدیه حداکثر 16000 دلار هستند. برای سال 2023 ، این حد به 17000 دلار افزایش یافته است.

ملاحظات خاص

نوسانات قیمت بیت کوین تعیین ارزش عادلانه رمزنگاری در معاملات خرید و فروش را دشوار می کند. به شدت توصیه می شود که معاملات را به صورت وقوع انجام دهید ، زیرا به صورت گذشته نگر نیاز به به دست آوردن اطلاعات مالی (حتی در زمینه های توزیع شده) ممکن است دشوار باشد.

همچنین استفاده از روش حسابداری مناسب برای استفاده در مالیات cryptocurrency دشوار است. آخرین ، اول از اول (LIFO) و بالاترین در آن ، اول (HIFO) این پتانسیل را دارند که مالیات را کاهش دهند اما IRS موارد بسیار کمی از استفاده آنها برای معامله گران رمزنگاری را تأیید کرده است. در ابتدا ، اول از همه ، متداول ترین روش برای حسابداری cryptocurrency است.

cryptocurrency اهدا شده به یک سازمان خیریه اغلب منجر به معامله مشمول مالیات نمی شود. اساس کمک مالی اغلب ارزش بازار عادلانه ارز دیجیتال در زمان معامله است.

چگونه می توانم از پرداخت مالیات بر بیت کوین خودداری کنم؟

ساده ترین راه برای جلوگیری از پرداخت مالیات بر بیت کوین ، فروش هیچ ارز دیجیتال در طول سال مالیات است. اگرچه پیامدهای مالیاتی برای دریافت بیت کوین به عنوان یک هوایی یا در ازای خدمات وجود دارد ، اما بیشتر رویدادهای مشمول مالیات با فروش یا مبادله رمزنگاری انجام می شود.

آیا IRS می داند که من صاحب بیت کوین هستم؟

برخی از صرافی های متمرکز تعهدات گزارش "مشتری خود را می شناسند" که در آن سرمایه گذاران باید شناسایی عکس خود و برخی از اطلاعات شخصی را بارگذاری کنند. اگر بستر معاملاتی شما فرم 1099-B یا فرم 1099-K را در اختیار شما قرار می دهد ، از IRS مطلع می شود که شما با بستر معاملاتی معامله کرده اید.

چه اتفاقی می افتد اگر مالیات بر بیت کوین را به IRS گزارش ندهید؟

فرار مالیاتی هنگامی اتفاق می افتد که مالیات دهندگان آگاهانه مالیات بر هیچ منبع درآمد را بازپرداخت نمی کنند ، خواه مربوط به رمزنگاری ، دستمزدها ، حقوق ، سهام ، املاک و مستغلات یا سایر سرمایه گذاری ها باشد. اگر IRS دلیلی برای اعتقاد به کلاهبرداری مالیاتی داشته باشد ، ممکن است شما را ممیزی کند. توجه داشته باشید که سیستم عامل های معاملاتی ممکن است صورتهای مالیاتی را صادر کنند و به IRS اطلاع دهند که شما در معاملات cryptocurrency مشغول بوده اید.

خط پایین

Cryptocurrency یک بازار هیجان انگیز ، بی ثبات ، پرخطر و در حال ظهور است. کسانی که سرمایه گذاری ، تجارت یا معامله با بیت کوین باید مراقب باشند تا پیامدهای مالیاتی حرکات ارز دیجیتال خود را بدانند. بیشتر معاملات باعث ایجاد رویدادهای مشمول مالیات می شوند و مبنای مالیات بیت کوین در اختیار دارد ، معمولاً مبنای هزینه در خرید یا ارزش بازار عادلانه در کسب است. آگاهانه عدم پرداخت مالیات در معاملات cryptocurrency کلاهبرداری مالیاتی در نظر گرفته می شود.