محاسبه سود یا ضرر سرمایه خود

برای محاسبه سود یا ضرر سرمایه خود ، کل ACB املاک خود و هرگونه هزینه و هزینه های متحمل شده برای فروش ملک خود را از درآمد حاصل از استفاده ، کم کنید.

توجه داشته باشید

هنگام محاسبه سود یا ضرر سرمایه در فروش دارایی سرمایه ای که به ارز خارجی ساخته شده است:

• با استفاده از نرخ ارز در زمان فروش ، درآمد حاصل از مصرف را به دلار کانادا تبدیل کنید
• ACB ملک را با استفاده از نرخ ارز در زمان به دست آوردن ملک به دلار کانادا تبدیل کنید
• هزینه ها و هزینه ها را با استفاده از نرخ ارز در زمان تحمیل شده به دلار کانادا تبدیل کنید

شما در هنگام فروش ، سود سرمایه ای دارید یا به نظر می رسد که به فروش رسیده اید ، بیش از کل ACB آن و هزینه ها و هزینه های متحمل شده برای فروش ملک.

مثال

در سال 2022 ، ماریو 400 سهم از شرکت عمومی XYZ کانادا را با قیمت 6500 دلار فروخت. وی درآمد کامل را در زمان فروش دریافت کرد و کمیسیون 60 دلار پرداخت کرد. پایه هزینه تعدیل شده سهام 4000 دلار است. ماریو سود سرمایه خود را به شرح زیر محاسبه می کند:

درآمد حاصل

(پایه هزینه تنظیم شده به علاوه هزینه ها و هزینه های مربوط به استفاده) سود سرمایه

6،500 دلار - (4000 دلار + 60 دلار) = 2،440 دلار

از آنجا که تنها 1/2 از سود سرمایه مشمول مالیات است ، ماریو برنامه 3 را تکمیل می کند و 1،220 دلار را به عنوان سود مشمول مالیات خود در خط 12700 در مالیات بر درآمد و بازده سود خود گزارش می دهد.

هنگامی که شما می فروشید ، یا به نظر می رسد فروخته شده است ، یک ملک سرمایه برای کمتر از ACB خود به علاوه هزینه ها و هزینه های متحمل شده برای فروش ملک ، ضرر سرمایه دارید. شما می توانید 1/2 ضرر سرمایه خود را در برابر هرگونه سود سرمایه مشمول مالیات در سال اعمال کنید. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد ضرر و زیان سرمایه ، به ضرر و زیان سرمایه و کسر مراجعه کنید.

ممکن است شما حق داشته باشید که نرخ صفر در هر سرمایه ای که ناشی از اهدای هر یک از املاک زیر به یک واجد شرایط واجد شرایط است ، صفر باشد:

• سهمی از سهام سرمایه یک شرکت صندوق متقابل
• واحد اعتماد صندوق متقابل
• علاقه به اعتماد صندوق تفکیک شده مرتبط
• تعهد بدهی تجویز شده که یک یادداشت مرتبط نیست
• زمین حساس از نظر زیست محیطی از جمله میثاق ، تسکین یا در مورد زمین در کبک ، بندگی شخصی (در صورت برآورده شدن شرایط خاص) ، یا یک بندگی واقعی که به برخی از کارهای واجد شرایط غیر از یک بنیاد خصوصی اهدا می شود
• سهم ، تعهد بدهی یا حق ذکر شده در بورس اوراق بهادار تعیین شده

برای کمکهای مالی اوراق بهادار معامله شده عمومی ، نرخ ورود صفر نیز در مورد هرگونه سود سرمایه ای که در مبادله سهام سرمایه یک شرکت برای آن اوراق بهادار در لیست عمومی اهدا شده است ، اعمال می شود. این درمان مشمول شرایط خاص است. در مواردی که اوراق بهادار مبادله شده منافع مشارکت باشد ، برای تعیین سود سرمایه برای تعیین سود مورد نیاز محاسبه ویژه ای است. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد اوراق بهادار قابل تعویض ، به جزوه P113 ، هدایا و مالیات بر درآمد مراجعه کنید.

به طور کلی ، اگر شما ملک را به یک کار واجد شرایط اهدا کنید ، یعنی در زمان اهدای عضو ، در یک کلاس سهم جریان از طریق دارایی ، علاوه بر هرگونه سود سرمایه ای که در غیر این صورت مشمول نرخ ورود صفر خواهد بود ، ممکن استدر نظر گرفته می شود که از سرمایه گذاری یک سرمایه دیگر سود سرمایه دارد. برای اطلاعات بیشتر از جمله محاسبه سود سرمایه ، به جزوه P113 ، هدایا و مالیات بر درآمد مراجعه کنید.

اگر هر یک از این خصوصیات را اهدا کرده اید ، از فرم T1170 ، سود سرمایه در هدایای خاص سرمایه استفاده کنید تا سود سرمایه را برای گزارش در برنامه 3 محاسبه کنید.

حتی اگر در بیشتر موارد ، میزان ورود 1/2 برای هدایای این خصوصیات به صفر کاهش می یابد ، فرم T1170 هنوز باید برای گزارش این هدایا تکمیل شود.

با این حال ، در همه موارد ، اگر در رابطه با هدیه از مزیت دریافت کرده اید ، بخشی از سود Captail در دارایی با استعداد مشمول نرخ ورود 1/2 خواهد بود. علاوه بر این ، نرخ ورود صفر در مورد ضررهای سرمایه ای که ممکن است از چنین کمکهای مالی داشته باشید صدق نمی کند. برای اطلاعات بیشتر ، به سودهای سرمایه تحقق یافته در مورد هدایای خاص دارایی سرمایه مراجعه کنید.

توجه داشته باشید

قبل از سال 1972 ، سود سرمایه مالیات نمی گرفت. بنابراین ، اگر در سال 2022 سرمایه سرمایه خود را که قبل از سال 1972 متعلق به آن بودید ، می فروشید ، هنگام محاسبه سود یا ضرر سرمایه خود ، باید قوانین ویژه ای را برای حذف هرگونه سود سرمایه گذاری شده قبل از سال 1972 اعمال کنید. 1972 ، از فرم T1105 ، برنامه تکمیلی برای استفاده از دارایی سرمایه به دست آمده قبل از سال 1972 استفاده کنید.

اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید

برای محاسبه و گزارش تمام سود و زیان سرمایه خود ، از برنامه 3 ، سود سرمایه (یا ضرر) استفاده کنید. حتی اگر از این ملک برای تجارت خود استفاده کرده اید ، هیچ سود و زیان سرمایه را در درآمد کسب و کار یا املاک خود درج نکنید. برای اطلاعات بیشتر ، به تکمیل برنامه 3 مراجعه کنید.

اگر خواص خاصی را به یک واجد شرایط واجد شرایط اهدا کرده اید ، باید فرم T1170 را نیز تکمیل کنید ، سود سرمایه در هدایای خاص سرمایه.

فرم ها و نشریات

• راهنمای T4037 ، سود سرمایه
• جزوه P113 ، هدایا و مالیات بر درآمد
• فرم T1105 ، برنامه تکمیلی برای استفاده از دارایی سرمایه به دست آمده قبل از سال 1972
• فرم T1170 ، سود سرمایه در هدایای خاص دارایی سرمایه
• برنامه 3 ، سود سرمایه (یا ضرر)

مطالب مرتبط

• خط 25400 - کسر سود سرمایه
• خط 34900 - کمکهای مالی و هدایا