سود سرمایه در سهام

قدردانی سرمایه رشد قیمت دارایی است که ارزش بالاتری از قیمت خرید آن می بخشد. قیمت دارایی ها با توجه به عملکرد آنها در بازار نوسان می کند.

اگر سرمایه گذاران در نهایت فروش این دارایی را با قیمت بالاتری از آنچه که در آن خریداری کرده بود ، به فروش برسند ، سود به عنوان سود سرمایه در سهام سهام شناخته می شود.

افزایش ثروت در سهام بسته به زمان نگهداری سهام توسط سرمایه گذاران به دو دسته تقسیم می شود. این ممکن است کوتاه مدت باشد (اگر مدت نگه داشتن دارایی ها کمتر از 12 ماه) یا بلند مدت (اگر مدت نگه داشتن این دارایی ها بیش از 12 ماه ، 24 ماه یا 36 ماه باشد ، بسته به نوع دارایی) سود سرمایه را افزایش می دهد. سهام

سود بلند مدت در سهام

سود بلند مدت سرمایه در سهم با کسر قیمت فروش و هزینه خرید دارایی که بیش از 12 ماه توسط یک سرمایه گذار برگزار شده است محاسبه می شود. این توسط سود خالصی است که سرمایه گذاران هنگام فروش دارایی کسب می کنند.

با این حال ، این مدت 12 ماه فقط در مورد سهام سهام ذکر شده در نظر گرفته می شود. این سهام است که از طریق مبادلات مانند NSE ، BSE و غیره معامله می شوند.

سود کوتاه مدت در سهام

سود حاصل از سهام که برای یک دوره کوتاهتر از 36 ماه (برای سهام سهام ثبت نشده) یا 12 ماه (برای سهام سهام ذکر شده) برگزار می شود ، افزایش سرمایه کوتاه مدت در سهام در نظر گرفته می شود.

وقتی نوبت به سودآوری بین دارایی های سرمایه بلند مدت و کوتاه مدت می رسد ، سرمایه گذاران اغلب به دلیل مزایای مالیاتی که بر روی آنها ارائه می شود ، سرمایه گذاری در سهام بلند مدت سهام را انتخاب می کنند.

سود بلند مدت سرمایه چیست؟

سرمایه گذاری هایی که بازده را در مدت زمان طولانی تر ارائه می دهند ، به عنوان سود سرمایه بلند مدت یا LTCG خوانده می شوند. تمام سرمایه گذاری هایی که ارائه می دهند در دوره هایی که بین 1 تا 3 سال متغیر است ، می توانند به عنوان سود سرمایه بلند مدت نامیده شوند.

این بدان معناست که اگر شخصی 3 سال قبل از انتقال آن سرمایه گذاری داشته باشد ، بازده از سرمایه گذاری در زمان انتقال آن ، سود سرمایه بلند مدت در نظر گرفته می شود. برخی از سرمایه گذاری هایی که می توانند سود سرمایه بلند مدت ایجاد کنند عبارتند از:

• فروش ملک
• فروش زمین های کشاورزی
• سرمایه گذاری صندوق های متقابل
• سهام

سود کوتاه مدت سرمایه چیست؟

سود کوتاه مدت سرمایه به هر سود/سود سرمایه ای که فرد در فروش دارایی های سرمایه کوتاه مدت دریافت می کند ، اشاره دارد. دارایی هایی مانند سهام که در بورس اوراق بهادار شناخته شده و کمتر از 12 ماه در آن نگهداری می شوند ، به عنوان سرمایه های کوتاه مدت رفتار می شوند. درآمد حاصل از آنها به عنوان سود سرمایه کوتاه مدت رفتار می شود.

چنین سهام شامل اوراق بهادار دولتی ، بدهی ها ، صندوق های متقابل سهام عدالت ، واحدهای UTI و اوراق قرضه صفر کوپن است

محاسبه سود سرمایه در سهام عدالت

محاسبه سود سرمایه در سهام سهام برای هر دو دارایی کوتاه مدت و بلند مدت متفاوت است. این مقادیر به چند عامل بستگی دارد. این موارد زیر است -

ارزش فروش دارایی ها

این ارزش دریافت شده در فروش یک دارایی خاص ، صرف نظر از بلند مدت یا کوتاه مدت است. برای سهام سهام عدالت ، قیمت ناخالص فروش منهای هزینه کارگزاری و مالیات معاملات اوراق بهادار ارزش فروش آن است.

هزینه کسب دارایی

هزینه خرید دارایی قیمت خرید دارایی است که فروخته می شود. این همچنین شامل هزینه های کارگزاری در هنگام خرید دارایی است. مراحل زیر برخی از جنبه های مهم مربوط به هزینه دستیابی به دارایی را نشان می دهد -

1. ارزش بازار منصفانه یک سرمایه گذاری محاسبه می شود.
2. سپس با ارزش فروش واقعی دارایی مقایسه می شود و مبلغ کمتری بین هر دو مصرف می شود.
3. این ارزش سپس با ارزش خرید یک سرمایه گذاری مقایسه می شود. ارزش بالاتر هزینه دستیابی به دارایی است.

هزینه های متحمل شده به دلیل انتقال یا فروش

این هزینه ها شامل کارگزاری و هزینه های رجیستری به همراه هر هزینه دیگری است که در طول فروش دارایی انجام می شود. برای سهام عدالت با هزینه STT در هنگام معامله فروش ، هزینه ها در محاسبه سود سرمایه در سهام سهام درج شده است.

فهرست بندی

نمایه سازی فقط در هنگام محاسبه LTCG قابل اجرا است. این فرایند ترکیب تورم در محاسبه سود سرمایه برای تعیین قیمت صحیح است. LTCG با شاخص تورم هزینه (CII) به عنوان مرجع محاسبه می شود.

دوره برگزاری

این توسط تعداد روزها یا ماهها (در مورد STCG) یا سالها (برای LTCG) داده می شود که سرمایه گذاران دارایی را برای آن نگه داشته اند. دوره برگزاری از تاریخ دستیابی به دارایی آغاز می شود و تا تاریخ بلافاصله قبل از انتقال دارایی امتداد می یابد.

با توجه به فاکتورهای فوق ، محاسبه سود سرمایه ، چه بلند مدت و چه کوتاه مدت ، می تواند از طریق جداول زیر به نمایش گذاشته شود -

محاسبه LTCG در سهام

LTCG = ارزش فروش دارایی های سهام بلند مدت-(هزینه خرید دارایی + هزینه های انجام شده به دلیل انتقال یا فروش آنها).

محاسبه STCG در سهام

STCG = ارزش فروش دارایی های سهام کوتاه مدت - (هزینه کسب دارایی + هزینه های ناشی از انتقال یا فروش دارایی ها).

نمونه ای از LTCG در سهام

بگذارید فرض کنیم که آقای X در اکتبر 2016 100 سهم از یک شرکت ذکر شده را با نرخ Rs خریداری کرد. 120 در هر سهم ، و مبلغ کل روپیه را پرداخت کرد. 12،000 برای آنها. وی سپس سهام خریداری شده را برای Rs فروخت. 150 هر سهم در مارس 2018 ، پس از 1 سال و 5 ماه ، در Rs. 15000

در این حالت ، برای محاسبه LTCG در سهام خریداری شده ، قیمت خرید فهرست بندی شده دارایی باید محاسبه شود.

شاخص تورم هزینه (CII) از 2015-16 تا 2022-23

سال مالی

شاخص تورم هزینه

بنابراین ، با اشاره به جدول فوق ، قیمت خرید شاخص سهام در مثال مصور = Rs خواهد بود.(12000x 271/264) = Rs. 12،318 تقریباً.

بنابراین ، LTCG آقای X بر اساس شماره های زیر -

• ارزش فروش - Rs. 15،000
• ارزش کارگزاری در 0. 5 ٪ - Rs. 75
• قیمت شاخص خرید - روپیه. 12،318

LTCG در خرید سهام سهام = Rs. 15،000 - روپیه.(12،318+75) = Rs. 2607

نمونه ای از STCG در سهم

بگذارید فرض کنیم که آقای Y در اکتبر سال 2016 200 سهم از یک شرکت ذکر شده را با نرخ Rs خریداری کرده است. 150 در هر سهم ، بنابراین مبلغ کل روپیه را پرداخت می کند. 30،000در مرحله بعد ، او سهام را برای Rs ، 180 در هر سهم در مارس 2017 ، پس از مدت 5 ماه ، در کل Rs فروخت. 45000

در این حالت ، سود سرمایه کوتاه مدت توسط آقای. y توسط -

• ارزش فروش - Rs. 45000
• کارگزاری با نرخ 0. 5 ٪ - rs. 225
• قیمت خرید دارایی - روپیه. 30،000

بنابراین ، STCG در سهام خریداری شده توسط آقای y = rs. 45،000 - روپیه.(30،000+225) = Rs. 14،775.

مالیات بر سود سهام در سهام

پس از محاسبه سود سرمایه بلند و کوتاه مدت در سهام ، حیاتی ترین بخش این گزینه های سرمایه گذاری پیامدهای مالیاتی بر روی آنها است.

هنگامی که سرمایه گذاران از فروش دارایی های سهام عدالت سود سرمایه کسب می کنند ، سود به عنوان درآمد آنها طبقه بندی می شود. بنابراین ، به نوبه خود ، سرمایه گذاران طبق قانون مالیات بر درآمد ، 1961 ، در سال انتقال دارایی های سرمایه ، مالیات بر سود را پرداخت می کنند. این به عنوان مالیات بر سود سرمایه شناخته می شود و به هر دو کوتاه مدت و بلند مدت تعلق می گیرد.

با این حال ، مالیات بر سود سرمایه فقط در صورت فروش دارایی قابل پرداخت است. اگر سرمایه گذاران تصمیم بگیرند دارایی را با ارزش قدردانی نگه دارند اما آن را نمی فروشند ، لازم نیست این مالیات را بپردازند.

مالیات بر سود سرمایه بلند مدت

پیش از این ، سود سرمایه بلند مدت در بند 10 (38) قانون مالیات بر درآمد از مالیات معاف بود. با این حال ، پس از اصلاحات معرفی شده در بودجه اتحادیه 2018-19 ، سود سرمایه قبلاً معافیت در حال حاضر در صورت افزایش کوانتومی سود بیش از Rs ، در معرض مالیات قرار می گیرد. 1 لخ

نرخ فعلی مالیات برای شرایط فوق 10 ٪ است. با این حال ، این اصلاحات مالیاتی برای سودهای سرمایه دریافت شده تا 31 ژانویه 2018 قابل اجرا نخواهد بود.

مالیات بر سود سرمایه کوتاه مدت

یک قانون متفاوت برای مالیات LTCG و STCG در سهام وجود دارد. به عنوان مثال ، STCG که تحت بند 111A قانون مالیات بر درآمد قرار می گیرد ، مسئولیت آن با نرخ 15 ٪ است. STCG تحت این بخش شامل سهام سهام عدالت و صندوق های متقابل سهام عدالت است که در تاریخ 1 اکتبر 2004 در هر بورس شناخته شده یا بعد از آن به فروش می رسد و تحت مالیات معاملات اوراق بهادار قرار می گیرد.

جدا از دو رژیم مالیاتی فوق در مورد سود سرمایه ، نوع سوم پیامدهای مالیاتی بر سود سرمایه وجود دارد که در سرمایه گذاری های خارج از کشور به آنها تعلق می گیرد.

پیامدهای مالیاتی سود سرمایه در سهام خارجی

سود سرمایه از سرمایه گذاری خارجی می تواند دو بار ، یک بار در هند و یک بار در کشوری که سهام در آن نگهداری می شود ، مالیات شود. براساس این مالیات مضاعف ، سود سرمایه بلند مدت از سهام خارجی 20 ٪ مالیات می شود در حالی که سود سرمایه کوتاه مدت 30 ٪ مالیات می شود. با این حال ، افراد می توانند از مسئولیت مالیات مضاعف طبق بند 91 قانون مالیات بر درآمد ، 1961 جلوگیری کنند.

بنابراین ، برای سرمایه گذاران بسیار مهم است که تحقیقات گسترده ای در مورد سرمایه گذاری های خود انجام دهند تا اطمینان حاصل کنند که آنها بدهی های مالیاتی را در دارایی های کوتاه مدت و بلند مدت خود درک می کنند.